| Действие | Срок выполнения |
| Удержание налога | В момент выплаты дохода |
| Перечисление в бюджет | Зависит от вида выплаты |
| Представление отчетности | По установленному графику |
- Заработная плата: не позднее следующего рабочего дня после выплаты
- Больничные и отпускные: последнее число месяца выплаты
- Дивиденды: следующий рабочий день после выплаты
- Договоры ГПХ: следующий рабочий день после выплаты
- Выплаты в натуральной форме - день получения дохода
- Невозможность удержания - сообщение в ФНС до 1 марта
| Поле платежки | Значение |
| КБК | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Статус плательщика | 02 (налоговый агент) |
| Налоговый период | МС.XX.ГГГГ (месяц выплаты) |
| ИНН получателя | ИНН вашей налоговой инспекции |
- Через банк-клиент: с указанием всех реквизитов
- Через онлайн-банкинг: с выбором шаблона "НДФЛ"
- В отделении банка: по квитанции формы ПД-4
- Через личный кабинет ФНС: для ИП и организаций
- Обязательное указание КПП
- Раздельный учет по сотрудникам
- Ежемесячное перечисление
- Перечисление только за наемных работников
- Собственные доходы облагаются по иным правилам
- Упрощенная отчетность при УСН
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата | 20-40% от суммы налога |
| Просрочка | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Неправильные реквизиты | Доначисление платежа |
- Используйте актуальные реквизиты ФНС
- Проверяйте статус платежа через банк-клиент
- Храните подтверждения перечислений 4 года
- Своевременно обновляйте бухгалтерские программы
Правильное и своевременное перечисление НДФЛ в бюджет позволяет налоговым агентам избежать штрафных санкций и соблюсти требования законодательства. Особое внимание следует уделять срокам уплаты и правильному заполнению платежных документов.
