Налогообложение доходов по банковским вкладам имеет особенности, установленные налоговым законодательством. Рассмотрим порядок расчета налога на доходы от депозитов.
Содержание
Условия налогообложения депозитов
- Налогом облагается только процентный доход
- Расчет производится за календарный год
- Применяется только к рублевым и валютным вкладам
- Не облагаются вклады до востребования
Ключевые параметры расчета
| Параметр | Значение в 2024 году |
| Необлагаемый лимит | 1 млн рублей × ключевая ставка ЦБ на 1 января |
| Ключевая ставка ЦБ | 7,5% (на 1 января 2024) |
| Необлагаемая сумма дохода | 75 000 рублей |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
Формула расчета налога
Налог = (Суммарный процентный доход - Необлагаемый лимит) × 13%
Пример расчета
- Общая сумма вкладов: 1 500 000 рублей
- Средняя ставка: 8% годовых
- Годовой доход: 1 500 000 × 8% = 120 000 рублей
- Налогооблагаемая база: 120 000 - 75 000 = 45 000 рублей
- Сумма налога: 45 000 × 13% = 5 850 рублей
Особенности для разных видов вкладов
| Тип вклада | Налогообложение |
| Рублевый | Лимит рассчитывается от 1 млн рублей |
| Валютный | Пересчет по курсу ЦБ на дату выплаты процентов |
| Металлический | Не облагается НДФЛ |
Порядок уплаты налога
- Банк выступает налоговым агентом
- Налог рассчитывается и удерживается автоматически
- Декларацию подавать не требуется
- Уплата производится до 1 декабря следующего года
Как уменьшить налоговую нагрузку
- Размещать средства на вкладах с процентной ставкой ниже лимита
- Открывать вклады в разных банках (лимит считается по совокупности)
- Использовать налоговые вычеты при наличии права
- Рассмотреть альтернативные инструменты с льготным налогообложением
Важная информация
При расчете необлагаемого лимита учитываются все рублевые вклады физического лица во всех российских банках. Для валютных вкладов лимит пересчитывается по курсу ЦБ на 1 января отчетного года.
Налог на доходы от вкладов не взимается, если процентная ставка по рублевому депозиту не превышает 1% от ключевой ставки ЦБ (7,5% в 2024 году) для вкладов до 1 млн рублей.
