Удержание налогов с выплат по больничному листу обусловлено положениями налогового законодательства. Рассмотрим правовые основания и особенности налогообложения таких выплат.
Содержание
1. Правовые основания налогообложения
| Нормативный акт | Положение |
| Налоговый кодекс РФ (ст. 217) | Определение налогооблагаемых доходов |
| Федеральный закон №255-ФЗ | Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности |
2. Какие налоги удерживаются
- НДФЛ (13% для резидентов РФ)
- Страховые взносы (в отдельных случаях)
- Не облагаются только пособия по беременности и родам
3. Причины налогообложения больничных
Основные обоснования:
- Пособие считается заменой заработной платы
- Выплаты производятся из средств ФСС и работодателя
- Отнесение к доходам физического лица
- Принцип всеобщности налогообложения
4. Расчет налогооблагаемой базы
| Параметр | Влияние на налог |
| Стаж работы | Определяет процент выплаты от среднего заработка |
| Средний заработок | База для расчета пособия и налога |
| Предельная величина базы | Ограничение максимального размера выплат |
5. Особые случаи
- Больничный по уходу за ребенком - облагается НДФЛ
- Больничный по беременности и родам - не облагается
- Пособие за первые 3 дня - оплачивает работодатель
- Последующие дни - оплачивает ФСС
6. Как проверить правильность удержаний
- Сравнить сумму начисления с расчетным листком
- Проверить применяемую налоговую ставку
- Уточнить расчет среднего заработка
- Обратиться в бухгалтерию работодателя
Налогообложение выплат по больничному листу соответствует общим принципам налогообложения доходов физических лиц в России. Исключение составляет только пособие по беременности и родам, которое полностью освобождено от налогов.
