Книга учета доходов и расходов (КУДиР) - обязательный документ для налогоплательщиков на УСН. Рассмотрим правильный порядок заполнения раздела доходов с примерами.
Содержание
Общие требования к оформлению
При ведении книги доходов необходимо соблюдать:
- Хронологический порядок записи операций
- Полноту отражения всех поступлений
- Подтверждение каждой записи первичными документами
- Оформление книги в электронном или бумажном виде
Структура раздела доходов
| Графа | Содержание |
| 1 | Номер записи по порядку |
| 2 | Дата и номер первичного документа |
| 3 | Содержание операции |
| 4 | Сумма дохода (руб.) |
Образец заполнения доходов
| № | Дата, документ | Содержание операции | Сумма |
| 1 | 10.01.2024, счет №15 | Оплата услуг по договору №12 от 05.01.2024 | 25 000,00 |
| 2 | 15.01.2024, ПКО №3 | Аванс от ООО "Контрагент" | 40 000,00 |
| 3 | 20.01.2024, выписка банка | Поступление за товар по накладной №7 | 18 500,00 |
Правила заполнения по видам доходов
1. Реализация товаров/услуг
- Укажите дату поступления денег (кассовый метод)
- Приведите реквизиты платежного документа
- Конкретизируйте источник поступления
- Укажите полную сумму с НДС (если выделен)
2. Авансы полученные
- Фиксируются в момент зачисления на счет/в кассу
- При последующем зачете аванса делается корректировка
- Указываются реквизиты договора или счета
3. Прочие доходы
| Вид дохода | Особенности отражения |
| Штрафы, пени | Дата фактического получения |
| Возврат займов | Только проценты (основной долг не доход) |
| Безвозмездные поступления | Рыночная стоимость имущества |
Типичные ошибки при заполнении
- Неучет авансовых платежей
- Неправильное определение даты дохода
- Отражение сумм без НДС (если контрагент его выделяет)
- Отсутствие ссылок на первичные документы
- Арифметические ошибки в подсчетах
Проверка правильности заполнения
- Сверьте итоговую сумму доходов с банковскими выписками
- Проверьте соответствие дат документам
- Убедитесь в наличии всех необходимых реквизитов
- Проведите перекрестную проверку с договорами
Электронный формат книги
При ведении КУДиР в электронном виде:
- Обязательно распечатывайте по окончании года
- Подписывайте у руководителя/ИП
- Прошивайте и нумеруйте страницы
- Храните не менее 4 лет
Правильное заполнение книги доходов при УСН позволяет точно рассчитать налог и избежать претензий со стороны налоговых органов.
