Как признаются расходы при УСН

Правила учета расходов при упрощенной системе налогообложения

1. Основные принципы признания расходов

• Расходы должны быть экономически обоснованными
• Документальное подтверждение всех расходов
• Расходы должны быть оплачены (кассовый метод)
• Направленность расходов на получение дохода

2. Виды расходов при УСН "Доходы минус расходы"

3. Пошаговый процесс признания расходов

1. Фактическое осуществление расхода
2. Оплата расхода (для кассового метода)
3. Получение первичных документов
4. Отражение в книге учета доходов и расходов (КУДиР)
5. Учет при расчете единого налога

4. Особые случаи признания расходов

5. Расходы, которые нельзя учесть при УСН

• Дивиденды и вклады в уставный капитал
• Покупка безвозмездно передаваемого имущества
• Штрафы и пени в бюджет
• Представительские расходы сверх норм
• Расходы на личные нужды ИП

6. Документальное оформление расходов

• Товарные накладные (ТОРГ-12)
• Акты выполненных работ/оказанных услуг
• Кассовые и банковские документы
• Договоры и счета-фактуры
• Платежные поручения с отметкой банка

Практические рекомендации

• Ведите КУДиР в электронном виде с печатной версией
• Храните все первичные документы 4 года
• Разделяйте личные и бизнес-расходы для ИП
• Проверяйте соответствие расходов закрытому перечню

Запомните, а то забудете